把房产或遗产留给领 ODSP 的残障孩子：Henson 信托与那道 $10 万天花板
一笔遗产直接砸下去，可能反而让孩子丢了 ODSP。但解法取决于遗产是什么形态——自住的房子、不自住的房产、还是现金。把资产上限、两种信托和 RDSP 一次讲清楚。
父母想把房子或存款留给正在领 ODSP 的残障孩子，会不会反而害孩子丢了福利？
直接留下一大笔，确实可能击穿 ODSP 的 $40,000 资产上限而停发福利——但这不是必然，解法取决于遗产是什么形态。孩子自己住的房子本身就是豁免资产，多半不用动信托；真正的难点是现金和不自住的房产。现金放进受 ¶19 约束的继承信托可豁免至 $100,000，而全酌情的 Henson 信托因受益人对财产没有任何既得权益，不受这个上限约束；再叠一层无上限豁免的 RDSP。前提是：这类文件必须由持牌律师精确起草。
来源：O. Reg. 222/98（GENERAL）under the Ontario Disability Support Program Act, 1997，s.27／s.28／s.43；e-Laws 现行版本，2026-08-15 核对。
我是 Arthur Zhao。这些年帮不少家庭做置业和资产传承，最让父母睡不着的一类问题，往往不是钱不够，而是：家里有个正在领 ODSP 的残障孩子，一旦把房子或一笔存款直接留给他，会不会反而害他丢了每月的福利，以及药物、牙科这些配套？
这是个真问题，但答案不是「不能留」，而是「怎么留」。而且很多人一上来就问信托，其实第一步该问的是：这笔遗产是什么形态——是孩子自己住的房子、还是一套空着或出租的房产、还是现金和投资？形态不同，规则完全不同，有些情况甚至根本用不着信托。这篇按形态一层层拆给你看。
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ℹ️先说清楚：我是地产经纪，不是律师或税务顾问。这篇是把安省 ODSP 的资产／收入规则和常见的信托工具讲清楚，帮你在见律师前心里有底；具体到你家的方案，必须由持牌遗产规划律师和税务顾问落笔。
先看房子：如果孩子自己住，房子本身就是豁免资产
很多人默认「留房子给残障孩子＝必须搞信托」，其实不一定。安省 ODSP 的资产认定规则（O. Reg. 222/98）里，principal residence（主要居所）中的权益是不计入资产的（s.28(1) 第 1 项）。
换句话说，如果这套房子就是孩子自己居住的家，那么房子这一项根本不会顶破 $40,000 的资产上限——你不需要为「房子」这件事去设信托。但有两个边角要注意：
- 混合用途：如果这处物业既是主要居所、又通常用于居住以外的用途（比如楼下出租、部分商用），那么只有「可合理归属于主要居所的那部分权益」豁免，具体由 ODSP 主任裁定（s.28(1) 第 2 项）。
- 不是自住的房子：如果孩子继承的是一套自己不住的房产（出租屋或空置老宅），情况就完全不同——见下一节。
非自住的房子和现金：这才是上限真正咬人的地方
问题主要出在两类资产上。
① 孩子不住的房产。主要居所以外的不动产权益，只有在权利人正在做合理努力出售的期间才豁免（s.28(1) 第 17 项）。也就是说，继承来但自己不住的房子，只在「积极挂牌卖」的窗口里不计入资产；一旦长期持有收租不卖，它就会被计入，很容易冲破上限。
② 现金和投资。这类最直接——一笔遗产现金砸进账户，加上原有资产超过 $40,000（单人受益单元的法定上限；有配偶再加 $10,000，每名其他受抚养人再加 $500，见 s.27(1)），ODSP 资格就可能被中止。
正是为了处理「现金／投资」以及「不自住房产变现后的钱」，才需要用到信托结构。下面两种信托，天花板差得很远。
两种信托，天花板差在哪
🚨容易被忽略的一条：受第 19 项约束的继承信托，那 $100,000 的上限不是单独计算的——它和你手上人寿保险保单的现金退保价值（cash surrender value，第 20 项）合并计算，两者相加不得超过 $100,000（s.28(3)）。如果父母既留了一笔继承信托、又有一张有现金价值的保单，很可能在没察觉的情况下就顶破了这条线。
RDSP：一个无上限的补充豁免工具
除了信托，还有一件常被低估的工具：RDSP（注册残障储蓄计划）。ODSP 规则明文规定，RDSP 账户里的资金完全不计入资产，且没有金额上限（s.28(1) 第 26.1 项）。
它的联邦端还有真金白银的补贴（数据来自 canada.ca）：
- 终身供款上限 $200,000，没有年度供款上限；
- 加拿大残障储蓄补助金（Grant）按供款配比，每年最多 $3,500、终身最多 $70,000；
- 加拿大残障储蓄债券（Bond，面向低收入者、无需供款）每年最多 $1,000、终身最多 $20,000；
- 可供款到受益人年满 59 岁那年年底。
前提是受益人要有联邦残疾税收抵免（DTC）资格——这是能不能开 RDSP 的门槛。RDSP 常常是和 Henson 信托配合使用，而不是二选一。
ℹ️别把两件事混为一谈：ODSP 是省级福利的资产认定，而联邦税法里还有一个「合格残障信托」（Qualified Disability Trust, QDT），那是关于信托收入按什么税率征税的联邦待遇（须为遗嘱设立的信托、须在加拿大居住、受益人须有 DTC 资格并与信托共同作出选择、每名受益人每年只能指定一个，见 ITA s.122(3)）。二者是不同维度——一个 Henson 信托不会自动就是 QDT，能否两者兼得要由税务／遗产律师具体判断。
钱要怎么花：受托人实操中最实际的一条
设好信托只是第一步，受托人「怎么花钱」直接决定孩子的 ODSP 收入认定。这里有个很实用的区别（s.43(1)）：
① 直接支付残障相关的物品／服务——不计入收入，无上限（第 9 项）。如果受托人用信托的钱，直接去支付经主任批准、与孩子残障相关、且不会另获补偿的物品或服务开支（也包括因残障而发生的教育或培训开支），这部分不算孩子的收入，没有金额封顶。
② 现金直接交到孩子手里——每 12 个月最多 $10,000（第 13 项）。除上述以外、来自信托或保险的付款或赠与，若直接给到受益人，每 12 个月期间最高 $10,000 不计入收入，超出部分会被计为收入。
所以受托人的最优打法通常是：能「直接付账」的就别「发现金」——直接替孩子付治疗、设备、看护、培训的账单，额度不封顶；需要给孩子零用现金的部分，控制在每年 $10,000 以内。
💡 我个人的判断是：这类规划，选对「工具组合」比选对「某一个工具」更重要。孩子自住的房子往往不用动信托；真正要处理的是现金和不自住的房产。中小额，用受 $10 万上限约束的继承信托可能就够；数额较大或想彻底隔离认定，才上全酌情的 Henson 信托；再用 RDSP 兜一层无上限的豁免。最后落到受托人「直接付账、不发现金」的花钱纪律上——这套组合拳打齐，比纠结单个工具有用得多。
一句必须说清的话：这份文件只能由持牌律师起草
Henson 信托的全部效力，压在一个措辞上——受托人必须拥有绝对酌情权（absolute discretion），受益人对信托财产不能有任何可强制主张的权利。这个法律机制的判例基础，是安省的 Henson 案：父亲在遗嘱里为残障女儿设立了完全酌情信托，Ministry 主张信托财产应算作女儿的资产、从而取消其福利，法院不同意——安省分庭 1987 年（26 O.A.C. 332）驳回上诉、安省上诉法院 1989 年（36 E.T.R. 192）维持，确立了这一原则。
要害在于：如果律师把「绝对酌情」不小心写成「应当支付／有权获得」，孩子就有了既得权益，信托立刻落回第 19 项的 $10 万上限、甚至被整体计入资产，前功尽弃。
所以这不是网上下个模板能搞定的事。务必找持牌的遗产规划律师起草，把信托条款、受托人选择、与 RDSP／保险的配合，以及联邦税务处理一起做进方案里。
- O. Reg. 222/98 (GENERAL) under the Ontario Disability Support Program Act, 1997 —— s.27（资产上限 $40,000／$10,000／$500）、s.28(1) 第 1／2／17／19／20／26.1 项、s.28(3)（第 19+20 项合计 $100,000）、s.43(1) 第 9／13 项。e-Laws 现行版本
- Ontario (Ministry of Community and Social Services) v. Henson —— 安省分庭 (1987) 26 O.A.C. 332，安省上诉法院 (1989) 36 E.T.R. 192 维持（Henson 信托原则的判例基础）
- Canada.ca —— Registered Disability Savings Plan (RDSP)：终身供款 $200,000、Grant 每年 $3,500／终身 $70,000、Bond 每年 $1,000／终身 $20,000、供款至 59 岁
- Income Tax Act s.122(3) —— Qualified Disability Trust 定义；CRA Form T3QDT
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常见问题 FAQ
把房子留给领 ODSP 的孩子，他会因此失去福利吗？
要看孩子是不是自己住这套房。ODSP 规则下，孩子自住的主要居所权益不计入资产（O. Reg. 222/98 s.28(1) 第 1 项），所以自住房通常不影响福利；但如果是他不住的房产，只在积极挂牌出售期间豁免（第 17 项），长期持有就会被计入。
留一笔钱给孩子，最多能留多少不影响 ODSP？
直接持有的话，受益单元资产上限是 $40,000（单人，s.27(1)）。若放进受第 19 项约束的继承信托，可豁免至 $100,000，但要和人寿保险现金价值合并计算（s.28(3)）。而全酌情的 Henson 信托不受这个上限约束，因为孩子对信托财产没有既得权益。
Henson 信托和普通信托有什么区别？
核心区别是受托人拥有绝对酌情权，受益人无权索要任何款项。正因如此，信托财产不构成 ODSP 规则里「可用于维持生活的受益权益」，从而绕开 $10 万上限。这个措辞极其关键，写错就失效，必须由持牌律师起草。
受托人怎么花钱才不影响孩子的 ODSP？
最优做法是直接替孩子付账：用信托的钱直接支付经批准的、与残障相关的物品或服务（含教育培训）开支，这部分不计入收入且无上限（s.43(1) 第 9 项）。若直接把现金交到孩子手里，则每 12 个月最多 $10,000 不计入收入（第 13 项）。
RDSP 和 Henson 信托是二选一吗？
不是，通常配合使用。RDSP 里的资金完全不计入 ODSP 资产、无上限（s.28(1) 第 26.1 项），联邦端还有配比补助（Grant 终身最多 $70,000）和债券（Bond 终身最多 $20,000）。前提是孩子有 DTC 资格。很多家庭是「Henson 信托 + RDSP」两条腿走路。
Arthur Zhao
Real Estate Broker · FRI · ABR · SRS · PSA · MCNE · E-PRO · CLHMS & GUILD Elite · REAIS
VP & Branch Manager, Bay Street Group Inc.
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