RRSP购房者计划（HBP）全解：6万取款上限、89天规则与15年还款账
首次置业者用RRSP取钱当首付——但取得出来只是第一步，还得懂怎么还、什么时候还。
RRSP购房者计划（Home Buyers’ Plan）是什么？我最多能取多少？
购房者计划（Home Buyers’ Plan，简称 HBP）允许符合条件的首次置业者，从自己的 RRSP 里免税取出资金用作首套自住房的首付或建房款。根据加拿大税务局 CRA，对于 2024 年 4 月 16 日之后的取款，每人最高可取 6 万加元（此前为 3.5 万）。这笔钱不是白拿——你必须在规定年限内分期把它还回 RRSP，否则未还部分要计入当年收入缴税。
来源：加拿大税务局 CRA（Canada.ca，2026）
我是 Arthur Zhao。每到 RRSP 季，就有客户问我：「我 RRSP 里有钱，能不能取出来凑首付？」答案是可以——这就是购房者计划（HBP）。但真正让人栽跟头的，从来不是「怎么取」，而是「取完之后怎么还、什么时候还、漏还会怎样」。这篇我把 6 万的新上限、89 天供款规则、15 年还款表、以及那条容易被忽略的临时宽限延期一次讲清，再告诉你它怎么和 FHSA 叠着用，把首付做厚。
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先搞清楚：HBP 是「借」不是「拿」
很多人把 HBP 当成「从自己账户里拿钱」，这理解只对了一半。根据加拿大税务局 CRA（Canada.ca，2026），HBP 允许你从 RRSP 里免税取出资金用于购买或建造首套合资格自住房，但这笔钱本质上是你向自己的退休账户「借」的——你必须在日后把它一分一分地还回 RRSP。取的时候不扣税、不计入收入；但如果将来不按时还，未还部分就要计入你当年的应税收入。所以，把 HBP 想成一笔「零利息、但必须归还的自我贷款」，比想成「白拿」更准确。
谁能用：必须是「首次置业者」
换句话说，即便你以前有过房，只要满足这段「无自住房窗口期」，你仍可能重新符合首次置业者的定义。此外，你还必须有一份书面的购买或建造协议，并计划在取款后一年内把这套房作为主要居所入住。
💡 根据加拿大税务局 CRA（Canada.ca，2026），对于 2024 年 4 月 16 日之后进行的 HBP 取款，每人终身取款上限为 6 万加元——比此前的 3.5 万一口气提高了 2.5 万。
几个要点：这是每人的额度，所以一对都符合条件的夫妻/伴侣理论上可以合计取出 12 万；额度是终身累计的，不是每年重置；而且发行机构只有在你单次或累计取款不超过 6 万时才不预扣税。想满额取款，通常要用 CRA 的 T1036 表向你的 RRSP 发行机构提出申请。
⚠️别用「今天存、后天取」的方式套抵税额。根据 CRA，取款前 89 天内的 RRSP 供款可能不能抵扣——想同时拿抵税和 HBP，让钱在账户里坐满至少 90 天再动。
89 天规则：刚存进去就取，可能不能抵税
具体规则是：在这 89 天内的供款，只有当取款后 RRSP 里剩余的公平市值不低于这些供款时，才能全额抵扣。说人话就是——别指望「今天存、后天取」来套一笔抵税额，CRA 早就把这条路堵上了。如果你想同时享受供款抵税和 HBP 取款，务必让钱在账户里「坐满」至少 90 天再动。
15 年还款：从第 2 年开始，每年至少还 1/15
还款怎么起算：一般情况下，还款期从你首次取款之后的第二年开始。举例：2020 年首次取款，第一个还款年就是 2022 年。每年的最低还款额，通常是「尚未偿还余额 ÷ 剩余年数」——头一年大约是取款总额的 1/15。你在报税季通过在 RRSP 供款、并在报税表上「指定」为 HBP 还款来完成。CRA 每年会随评税通知寄给你一份 HBP 账户结单（HBP Statement of Account），上面写明你今年至少要还多少。
ℹ️如果你在 2022 年 1 月至 2025 年 12 月之间首次取款，还款起点从第 2 年推迟到第 5 年（加拿大财政部，2024 年预算）。别按旧的第 2 年时间表提前开始，也别忘了延后的那一年真正到期。
别错过：一条临时的 5 年宽限延期
举例：如果你在 2022 年首次取款，正常本应从 2024 年开始还，但在这项临时措施下，你的第一个还款年可以推迟到 2027 年。这给了新业主置业头几年一段喘息期，先扛住月供，再开始补 RRSP。符合条件的人，务必按延后的时间表来，别提前吓自己。
🚨漏还的后果是实打实的：没还够当年最低额的差额，会被计入收入（第 12900 行）按你的税率缴税，且永久失去在 RRSP 里免税增长的机会。哪怕只还最低额，也比让它变成应税收入强。
漏还的代价：没还的部分要当收入缴税
这意味着两件事：第一，你会为一笔没有产生任何现金收入的「差额」额外缴税；第二，被计入收入的这部分，之后就不再算作你欠 RRSP 的余额（等于你「用交税的方式」把它了结了），但你也永久失去了它在 RRSP 里免税增长的机会。所以，能还尽量还——哪怕只还上当年的最低额，也比让它变成应税收入划算。
HBP + FHSA：两个工具可以叠着用
很多客户以为 HBP 和 FHSA（首套房储蓄账户）只能二选一，其实不然。根据加拿大税务局 CRA（Canada.ca，2026），你可以为『同一套』合资格首套房，同时使用 HBP 取款和 FHSA 的合资格取款，只要在每次取款时分别满足各自的条件。
额度上：FHSA 的年度供款上限为 8,000 加元、终身上限 40,000 加元，合资格取款时可全额免税取出且无需偿还；HBP 则是最高 6 万、但要在 15 年内还回。两者叠加，一位首次置业者理论上能从这两个渠道调动相当可观的一笔免税首付。要注意：FHSA 的合资格取款一旦做出就不能撤销，两个账户各有各的条件，动手前最好让会计师帮你排一下取款顺序。
💡 HBP 是一件好用的工具，但它有代价：你从退休账户里抽走的这笔钱，在还清之前就少了那么多年的免税复利增长。对首付吃紧的首次置业者，用它把门槛跨过去、尽早上车，往往是值得的；但如果你 RRSP 本就不厚、又不确定几年内能否稳定补回，那就要认真掂量。我的建议：先算清 HBP + FHSA 一共能凑多少首付，再对照 15 年还款表看现金流扛不扛得住，最后让会计师按你实际取款那一年的规则复核。这篇是教育性内容，不构成税务或投资建议。
常见问题 FAQ
购房者计划（HBP）现在最多能取多少钱？
根据加拿大税务局 CRA（Canada.ca，2026），对于 2024 年 4 月 16 日之后的取款，每人终身上限为 6 万加元（此前为 3.5 万）。这是每人额度，所以一对都符合条件的夫妻合计最多可取约 12 万。
我以前有过房，还能算首次置业者用 HBP 吗？
有可能。根据 CRA（Canada.ca，2026），关键不是「这辈子第一次买」，而是在取款当年及之前四个公历年内，你和配偶/同居伴侣没有住在自己拥有的自住房里。满足这段无自住房窗口期，就可能重新符合首次置业者定义。
HBP 取出来的钱要在多少年内还清？从哪一年开始还？
根据 CRA（Canada.ca，2026），最长 15 年分期还回 RRSP，每年至少还 1/15。一般从首次取款后第 2 年起算；但对 2022 年 1 月至 2025 年 12 月间首次取款者，财政部（2024 年预算）临时把起点延到第 5 年。
如果某一年没还够最低额会怎样？
根据 CRA（Canada.ca，2026），差额会被计入你当年的收入（报税表第 12900 行）并按边际税率缴税。你等于为一笔没有现金收入的钱缴了税，还永久失去它在 RRSP 里免税增长的机会。
HBP 和 FHSA 可以为同一套房一起用吗？
可以。根据 CRA（Canada.ca，2026），只要分别满足各自条件，你可以为同一套合资格首套房同时用 HBP（最高 6 万、需 15 年还）和 FHSA 合资格取款（年供 8,000、终身 40,000、免税且无需偿还）。两者叠加能明显做厚首付。
Arthur Zhao
Real Estate Broker · FRI · ABR · SRS · PSA · MCNE · E-PRO · CLHMS & GUILD Elite · REAIS
VP & Branch Manager, Bay Street Group Inc.
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