离婚后重新买房：HBP 有婚姻破裂例外，FHSA 没有
很多人以为「离婚就重新算首次购房者」——这句话对 HBP 大致成立，对 FHSA 不成立。差别不在心态，在两套条文的措辞。
离婚或分居后，我是不是就重新算「首次购房者」，HBP 和 FHSA 都能再用一次？
不完全一样，而这正是最容易踩空的地方。对 HBP（RRSP 首次购房提取计划）来说，税法确实设了一条专门的婚姻破裂例外——《所得税法》s.146.01(2.1)：与配偶或同居伴侣因关系破裂而分居、满 90 天、并按规定处置旧居后，就该四年规则而言可被「视为没有自住房」，从而重新符合 HBP 资格。但 FHSA（首次购房储蓄账户）没有任何等价条款：无论开户端（s.146.6(1)）还是提取端，都找不到婚姻破裂例外。离婚只会让「前配偶名下的房」退出 FHSA 测试——却豁免不了你自己曾拥有并自住过的房。
来源：加拿大《所得税法》s.146.01(1)/(2.1)（HBP 及婚姻破裂例外）、s.146.6(1)（FHSA 开户与提取）——laws-lois.justice.gc.ca 现行合并版，2026-08-14 核对。
我是 Arthur Zhao。有位刚办完分居的客户，语气里带着一点如释重负地问我：「那我现在是不是又算首次购房者了？」——我得把这句话慢下来说。
这是关系结束后我最常听到的一个假设，而它只对了一半。几乎没人把这件事拆开看：所谓「重新算首次购房」的想法，对 HBP 大致成立，对 FHSA 却是错的。这两套福利在处理「婚姻或同居关系破裂」时，走的是结构上完全不同的两条路；把它们混为一谈，轻则错过一次提取，重则触发超额供款的罚税。这篇不是来安慰你的，而是把这个不对称精确对到条款上，让你知道自己实际在看哪一个时钟。
→
→
→
→
先划清楚：本文只讲一个例外
离婚或分居后重新置业，最常被问的一句就是：「我是不是又算首次购房者了？」诚实的答案是——得看你说的是哪一套制度。
先划三条边界，免得越说越糊：
① 本文只谈婚姻／同居关系破裂这一个例外，不重复「首次购房者」在 HBP、FHSA、土地转让税、GST 退税四套制度下的完整定义差别（那是另一篇的事）。
② 也不涉及联邦反炒房规则（s.12(13)）里那条独立的婚姻破裂豁免——那是另一条完全不同的条款，管的是别的事。
③ 本文讲的是联邦层面的 HBP 与 FHSA，不含省级的土地转让税退税。
先看 HBP 的基线：所谓「四年」到底怎么算
HBP 允许你从 RRSP 里提取最多 $60,000 用于购置或建造首套自住房（这是 2024 年联邦预算把上限从 $35,000 上调后的数额，适用于 2024 年 4 月 16 日之后的提取）。
但要用 HBP，你得符合「regular eligible amount」的定义（s.146.01(1)）。其中两条最关键：
① (e) 段——四年规则：在「从提取当年往前数第四个日历年的年初、到提取日前第 31 天」这段期间内，你不能拥有并自住过一套房。注意终点是提取日的前第 31 天，不是提取当天。
② (i) 段：含提取时点那一年的年初，你的 HBP 余额必须为零（上一次 HBP 已还清）。
这条「四年规则」正是很多人以为离婚能「清零」的那条——而 HBP 恰恰给它开了一个婚姻破裂的口子。
ℹ️「四年规则」的起点是「提取当年往前数第四个日历年的年初」、终点是「提取日前第 31 天」——不是笼统的「过去四年」。日期算错一天，资格判断就可能翻盘，务必以实际提取时点往回推。
HBP 的婚姻破裂例外：满足条件可「视为没有自住房」
这就是 HBP 与 FHSA 分道扬镳的地方。《所得税法》s.146.01(2.1) 明文写着：「Notwithstanding paragraph (2)(a.1)」（即不管一般的自住房认定），就「regular eligible amount」这个定义而言，符合下列条件的人被视为没有自住房——
• 因配偶或同居伴侣关系破裂而「living separate and apart」（分居生活）；
• 已分居至少 90 天；
• 分居开始于提取当年或此前四个日历年内；
• 若你名下这套房不是本次要买的 qualifying home，则须在含提取时点那年之后的第二个日历年结束前处置掉它（s.146.01(2.1)(a)(iii)(A)）。
另有 (b) 段：如果你从前配偶手里买下他/她在原房中的产权份额，那套房可被视为你「取得的 qualifying home」。
换句话说，HBP 给离婚／分居者留了一条明确的、可重新使用的通道——前提是把上面这些条件逐条满足。这是事实层面的条文；你的个案能不能套进去，是另一个判断题。
HBP 与 FHSA：婚姻破裂待遇的核心对照
FHSA 为什么不一样（一）：开户资格测的是「当下的配偶」
FHSA 这边的逻辑完全不同，而且藏着一个极易写错的细节。
开户要当「qualifying individual」（s.146.6(1)），核心是 (c) 段：在当年及此前四个日历年内的任何时点，你都没有把一套「由下列人拥有的」qualifying home 当作主要居所自住过——
• (c)(i)：你自己拥有的；或
• (c)(ii)：在该时点仍是你配偶或同居伴侣的人（“the spouse or common-law partner of the individual at the particular time”）拥有的。
关键就在「at the particular time」这几个字。离婚后，前配偶不再是「当下的配偶」，所以登记在前配偶名下的房，从此退出 (c)(ii) 这一支测试。
但请注意：这不是「婚姻破裂例外」，而是这条测试本来就只看当下的配偶。它救不了 (c)(i)——只要你自己曾拥有并自住过一套房，这一支照算，没有任何破裂条款能豁免。你 FHSA 的门开不开，很大程度上取决于当初房子登记在谁名下。
FHSA 为什么不一样（二）：提取端也没有例外，且 HBP 的豁免不外溢
很多人把「开户资格」和「合资格提取」当成一回事——这是本题第二个坑。两者是两套不同的测试。
合资格提取（qualifying withdrawal，s.146.6(1)）另有条件，其中 (b)(ii) 要求：在「从提取当年往前数第四个日历年的年初、到提取日前第 31 天」这段期间内，你不能拥有过「an owner-occupied home within the meaning of paragraph 146.01(2)(a.1)」——它借用了 HBP 那套「自住房」定义（s.146.01(2)(a.1)）。
这里就是最精妙的一点：HBP 的婚姻破裂 deeming（s.146.01(2.1)）开宗明义写着「for the purposes of the definition regular eligible amount」——只为 HBP 自己的「eligible amount」定义服务。所以即便 FHSA 提取测试借用了同一个「自住房」定义，那条 deeming 也不会跟着外溢过来。结果就是：FHSA 无论开户还是提取，婚姻破裂都不给你豁免。
（提取端还有其他条件，例如须有书面的购房／建房协议、不得在提取时点前逾 30 天取得该房等，此处不展开。）
💡 我个人的判断是：离婚后别默认「首次购房福利自动重置」——HBP 和 FHSA 要分开算。如果你名下曾有一套自住房，HBP 也许能靠 s.146.01(2.1) 的婚姻破裂条款较快重新用上（记得处置旧居的期限）；但 FHSA 通常要等「当年＋前四个日历年」这段你自己的自住记录清空才行，离婚本身并不缩短这个时钟。反过来，如果婚内的房一直只登记在前配偶名下、你自己从没拥有过，那离婚后你开 FHSA 的门槛，可能比你以为的要低——因为前配偶的房已退出测试。
落到实操：三步，外加一句必须说的话
① 先分清两个时钟。HBP 看「四年规则＋是否满足婚姻破裂例外」；FHSA 看「当年＋前四个日历年，你自己有没有拥有并自住过自己的房」。两者的结论可能相反。
② 查清房子的产权登记。那套婚姻住宅到底登记在谁名下、你是否为登记业主、有没有自住——这直接决定 FHSA 里 (c)(i) 和 (c)(ii) 哪一支被触发。
③ 留意 HBP 的处置期限。若靠 s.146.01(2.1) 重新符合资格，别忘了「含提取那年之后第二个日历年结束前处置旧居」这类硬期限。
最后一句必须说清楚：以上是条文层面的一般梳理，不是针对你个案的税务意见。婚姻破裂牵涉分居时点、产权归属、分居协议等大量事实细节，任何一处不同都可能改变结论。动用 HBP 或 FHSA 之前，请把你的具体情况交给持牌会计师或税务顾问（CPA）核算确认。我是地产经纪，负责把结构讲清楚，不替代税务专业意见。
⚠️本文为一般性条文梳理，不构成税务、法律或财务建议。分居时点、产权登记、分居协议任何一处不同都可能改变结论——动用 RRSP（HBP）或 FHSA 之前，请让持牌会计师或税务顾问（CPA）核实你的具体资格。
「首次购房者」的四种定义：FHSA、HBP、土地转让税退税、GST 新房退税为什么各判各的 →RRSP 购房者计划（HBP）：6 万额度怎么用、怎么还 →首次购房储蓄账户（FHSA）完全指南：省税又免税的购房神器 →安省购房全流程指南 →
常见问题 FAQ
离婚后我能马上用 HBP 买房吗？
不一定「马上」，但 HBP 确实有专门通道。依 s.146.01(2.1)，只要你因关系破裂与配偶／同居伴侣分居满 90 天、分居开始于当年或此前四个日历年内，并按规定处置旧居（若旧居不是你要买的房，须在含提取那年之后第二个日历年结束前处置），就可被视为没有自住房，从而符合 HBP 资格。此外仍要满足 HBP 余额为零等其他条件。一切以你的具体时点和产权情况为准。
FHSA 也有婚姻破裂例外吗？
没有。加拿大《所得税法》s.146.6 全条都找不到等同于 HBP s.146.01(2.1) 的婚姻破裂条款。离婚只会让「前配偶名下的房」退出 FHSA 的资格测试，但你自己曾拥有并自住过的房仍要照算，须等「当年＋前四个日历年」这段记录清空。
婚内的房一直登记在前配偶名下、我从没当过业主，离婚后能开 FHSA 吗？
有可能可以。FHSA 开户测试 (c)(ii) 测的是「在该时点仍是你配偶的人」名下的房；离婚后前配偶不再是「当下的配偶」，那套房就退出测试。只要你自己从没拥有并自住过房（(c)(i) 不被触发），你可能符合开户资格。但这属个案判断，请让会计师核实你的具体情况。
HBP 现在最多能提多少？
最高 $60,000（见 s.146.01(1)「regular eligible amount」定义）。这是 2024 年联邦预算把上限从 $35,000 上调后的数额，适用于 2024 年 4 月 16 日之后的提取。夫妻各自符合资格的，可各提最高 $60,000。
「首次购房者」在别的制度下也这样算吗？
不一定。本文只讲 HBP 与 FHSA 的婚姻破裂待遇。安省土地转让税退税、GST 新房退税等各有自己的「首次购房者」定义和条件，彼此不通用；跨制度的完整对比见另一篇文章。任何一套都建议以官方条文或专业意见为准。
Arthur Zhao
Real Estate Broker · FRI · ABR · SRS · PSA · MCNE · E-PRO · CLHMS & GUILD Elite · REAIS
VP & Branch Manager, Bay Street Group Inc.
GTA 地产专家 Arthur Zhao 为您解答买房、卖房、出租的所有问题
Discover more from GTA Real Estate Broker | Arthur Zhao
Subscribe to get the latest posts sent to your email.
